从本案看“揭开公司面纱”制度在司法实践中的运用
李居鹏
【摘 要】“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后的实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。
一、案情简介
2000年华邦公司向中达公司购买电池价值665万元，中达公司按约履行交货义务后，华邦公司却迟迟未能付款。于是中达公司向法院提起诉讼，2001年南京中院判决华邦公司支付中达公司货款665万元及逾期付款违约金等。但判决生效后华邦公司并无财产可供执行。
2004年中达公司通过调取华邦公司工商登记资料发现，华邦公司财务报表实收资本一栏一直显示为零，且2004年7月7日，南京市工商局因此下达处罚决定书吊销了华邦公司的企业法人营业执照。于是2005年5月，中达公司以华邦公司的四位股东姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震为被告，向南京中院提起诉讼，要求四位股东在各自认缴出资范围内对华邦公司所欠中达公司的债务就华邦公司的财产不足以清偿其债务的部分向中达公司承担连带清偿责任。
法院认为，由于华邦公司的四位出资人对华邦公司未能出资到位，致使华邦公司实际资本达不到法定最低限额，由此华邦公司应不具备法人资格，为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应承担相应虚假出资的法律责任。姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。故判决支持了中达公司的诉讼请求。
二、“揭开公司面纱”制度的产生及其内涵
法律赋予公司独立的法人身份，并给予股东享受有限责任的权利，目的是鼓励社会公众踊跃投资，并充分利用和发挥公司组织形式的优势，为自身寻求利益最大化，同时又不能损害公司的债权人及社会利益。但是股东往往利用其优势地位，滥用公司独立人格及有限责任，损害债权人及社会公共利益。针对这种状况，西方国家创制了一种保持公司法人人格制度的本质而又突破该制度限制的措施——“揭开公司面纱”。
“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。
最新的《中华人民共和国公司法》第二十条第三款规定：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。”这是将公司人格否定制度或揭开公司面纱规则引入我国法律的重要体现，无疑对我国民事立法和民商事审判具有重要影响。
引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。正如美国桑伯恩法官（Sanborn）所说的那样：“一般而言，公司应该被看作法人而具有独立的人格，除非有足够的相反的理由出现；然而公司为法人的特性如被作为损害公共利益、使非法行为合法化、保护欺诈或为犯罪抗辩的工具，那么，法律上则应将公司视为无权利能力的数人组合体。” 实际上人格被否认的公司已是一个空壳或伪装，其已丧失了具有独立人格的前提和条件。而“揭开公司面纱”正是对这一状态的确认和揭示。它从本质上捍卫了公司有限责任制度，维护其存在的合理性与合法性。
三、“揭开公司面纱”的行为要件——股东滥用公司独立人格
我国在上世纪80年代建立现代法人制度，股东滥用公司独立人格的行为不久便随之出现，且有愈演愈烈的态势。如注册资金制度虽然在法律条文中有明确的规定，但虚假注册的状况屡有发生；企业抽逃资金的行为虽为法律所明文禁止，实际中空壳公司屡见不鲜，这些滥用公司法人人格的行为已严重地破坏了我国公司法人制度，法官应该考虑在此种情形下适用“揭开公司面纱”。我国当前经济领域中滥用公司独立人格的行为主要有以下几种表现形式，这些也是适用“揭开公司面纱”的行为要件：
1、公司在设立时资金显著不足
公司在成立时，就应有足够的无抵押负担的资产以承担公司将来的正常债务。债权人根据公司资信情况预测交易风险。如若公司在成立时资金就显著不足会使债权人承担过大的交易风险，而股东却享有投资者的权益免除应承担的风险及不良后果。基于权利与义务相对应，利益与风险相一致的原则，法院就有必要“揭开公司面纱”。
本文所提到的案例就属于此种类型。华邦公司股东滥用公司独立人格的行为表现为未将其认缴的投资实际注入华邦公司，股东的投资根本就没有到位，导致其债权人中达电通股份有限公司的债权不能得到有效的清偿。为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。这就是“揭开公司的面纱”制度在本案中的具体应用。
2、公司人格形骸化
公司人格形骸化实质上是指公司与股东完全混同，使公司成为股东的或另一个公司的另一个自我，或成为其代理机构和工具，以至于形成股东即公司、公司即股东的情况，主要表现为公司与股东在人格、财产、业务上的混同。在现实中往往表现为股东未对公司财产与个人财产作明确区分，公司资金用于个人开支或者个人资金用于公司开支而没有入帐；公司没有保留完整的财务记录。在集团公司中，母公司与子公司之间的财产利益相混同以致难以区分；子公司的地位降至为母公司的“化身”，并且此时承认母子公司各为不同法律主体只会使欺诈合法或导致不公正结果。这种情况下往往也会导致法院“揭开公司面纱”：
（1）人格混同
人格混同是指某公司与其成员之间，及其公司与其他公司之间没有严格的分别。目前我国公司制度中一套人马、两块牌子，名为公司实为个人等现象屡见不鲜。这些现象都属于人格混同的情况。在我国现实生活中人格混同主要有如下几种：1、一人成立数家公司，各个公司表面上是彼此独立的，实际上在财产利益，盈余分配等方面形成为一体，且各个公司的经营决策等权利均由该投资者所掌握。2、相互投资引起的人格混同。3、因为母公司和子公司之间的相互控制关系而引起的人格混同。
（2）财产混合
所谓财产混合是指公司的财产不能与该公司的成员及其他公司的财产作清楚的区分。公司的财产与其成员和其他公司的财产的分离是有限责任存在的基础。因为只有在财产分离的情况下，公司才能以自己的财产独立地对其债务负责。许多国家的法律为保证公司具有足够的资产清偿债务，都规定了资本维持原则，要求公司应有独立的公司财产，并要求其与股东的财产具有明确的区分。如果财产发生混合，则不仅难以实行有限责任，而且也极容易使一些不法行为人借此隐匿财产，非法转移财产、逃避债务和责任，也会使某些股东非法侵吞公司财产。
财产混同也可能是利益的一体化，即公司的盈利与股东的收益之间没有区别，公司的盈利可以随意转化为公司成员的个人财产，或者转化为另一个公司的财产，而公司的负债则为公司的债务。这种情况已表明公司并没有自己的独立财产。
（3）业务混同
业务混同在公司与股东之间特别是公司集团内部各公司之间比较常见。例如,公司与股东或不同公司之间从事相同的业务活动;具体交易行为不单独进行,而是受同一控制股东或同一董事会指挥、支配、组织;公司集团内部实施大量的交易活动,交易行为、交易方式、交易价格等都以母公司或公司集团的整体利益的需要为准,根本无独立、自由竞争可言,资金也因此在公司之间随意流动;公司对业务活动无真实记录或连续记录等。以上种种足以使公司与股东之间或母子公司、姐妹公司之间在外观上几乎丧失了独立性。
3、脱壳经营
所谓“脱壳经营”是指企业经营陷入困境时，原企业主要人、财、物与原亏损企业脱钩另行组成新的企业法人进行独立经营，原企业债务新企业不承担，也即新设企业脱掉亏损企业这个“壳”而独立经营的一种企业运行方式。实践中主要有以下几种脱壳经营方式：
湖南省教育厅关于印发《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地建设计划》和《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地管理办法》的通知
湖南省教育厅
关于印发《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地建设计划》和《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地管理办法》的通知
湘教发[ 2004 ] 90 号
各有关高等学校：
为加强湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地的建设与管理，切实推动我省高等学校哲学社会科学繁荣发展，在广泛征求各方面意见的基础上，我们制定了《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地建设计划》和《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地管理办法》，现印发你们，请遵照执行。
附件：1、普通高等学校人文社会科学重点研究基地建设计划
2、普通高等学校人文社会科学重点研究基地管理办法
湖南省教育厅
二OO四年十一月十二日
附件1：
湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地建设计划
根据《中共中央关于进一步繁荣发展哲学社会科学的意见》和《2003?2007年教育振兴 行动计划》的要求，为进一步推进和繁荣我省高等学校哲学社会科学研究，特制定本计划。
一、总体目标
湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地(以下简称“基地”)建设的总体目标是：从我省经济建设，社会发展以及高等教育事业发展的需要出发，按照“优化结构、合理布局、突出重点、兼顾基础研究和应用研究”的要求，从2004年开始到2005年滚动评审确定10个左右研究基础较好、特色突出的研究机构列入建设计划；通过深化科研体制改革、组织重大课题研究、加大科研经费投入和动态监测评估等措施，不断提高科研水平和科研实力；到2007年，使列入建设计划的基地具有明显的科研优势和特色，整体科研水平和参与重大决策的能力达到省内领先，国内先进水平。
二、建设标准
通过3年左右的重点建设，力争使每个基地达到下列标准：
1．积极承担重大研究项目，组织重大课题攻关，产出重大研究成果，科学研究的整体水平在全省居于领先地位，在国内相同研究领域享有较高的学术声誉。
2．加强学科建设，突出对学科前沿问题的研究，聘请国内外著名学者担任客座教授，造就和培养一大批具有较高政治素质和学术水平及良好学风的学术带头人和中青年学术骨干，为有关行业的高级管理人员提供本研究领域最新科学知识的培训，成为我省相关领域的专门人才库和人才培训基地。
3．参与制定本研究领域的全省及全国性发展规划，协调本研究领域相关的全省或全国性科研活动，举办全国或国际性学术会议，接收国内外访问学者，充分发挥对外学术交流窗口的作用，成为全省或全国高校的学术交流和信息资料基地。
4．主动承担实际工作部门的应用研究课题，派遣基地研究人员担任实际工作部门顾问，聘请实际工作部门的专家作兼职研究人员或联合开展合作研究，面向各级政府、工商界及其他社会各界开展咨服务，提高解决重大实践问题的综合研究能力和参与重大决策的能力，成为我省乃至全国知名的“思想库”和研究咨询基地。
5．深化科研体制改革，建立机构开放、人员流动、内外联合、竟争创新、学研产一体化的运行机制，成为全省高校科研体制改革的示范基地。
三、组织管理
1．基地建设采取省教育厅和高等学校共建，以高等学校自建为主的方式，鼓励与地方政府部门共建，实行竞争入选、定期评估、不合格淘汰的动态管理。
2．省教育厅负责基地建设的规划和宏观管理，其主要职责是：
(1)负责制定建设规划和相关支持政策。
(2)组织基地的申报、专家评审和检查评估工作。
(3)设置“湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地开放基金”，支持基地对国家和我省经济建设和社会发展重大问题进行重点研究。
3．基地建设以依托学校为实施单位，其主要职责是：
(1)组织本校科研机构的推荐申报工作。
(2)制定本校入选基地的具体建设计划，并负责落实；
(3)提供相应的条件和经费。
四、申报与评选原则
1．基地的评选采取自下而上、自上而下相结合的方式，由研究机构提出申请，经学校推荐、专家评审，最后由省教育厅确定。
2．基地的评选标准，同本《计划》规定的建设标准。
3．评选工作坚持科学、公正、注重质量和宁缺勿滥的原则，并严格按评选工作程序操作。
4．评选工作采取分步实施、成熟一个确定一个的原则。允许落选的申报机构通过深化科研机构改革和优化申报条件后，再次申报。
五、建设经费与支持政策
1．省教育厅积极争取有效的经费渠道，对每个基地在建设期间总计投入不少于30万元的建设经费和开放基金资助。
基地所在学校必须按我厅同期经费的投入数额以不少于1：1的比例配套，并以此作为申报条件。
2．基地可享受省教育厅提供的支持政策，包括：获得省教育厅设立的“湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地开放基佥”资助；优先推荐申报国家和省部级重大科研项目；优先获得“湖南省教育厅科学研究计划”立项资助；优先安排外国专家到基地进行学术交流等。
3．学校应为基地提供下列条件：
(1)在科研编制、职称晋升、对外学术交流、研究生招生等方面实施倾斜政策。
(2)对其服务性收入，特别是通过向社会提供咨询服务而获得的成果转让收入，应提高其留成比例，用于改善科研人员的工作条件和生活待遇。
(3)学校图书馆应优先满足其图书资料特别是外文图书资料的订购需要。
六、检查评估
1．学校定期检查基地建设计划的执行情况，对检查中发现的问题及时整改。
2．省教育厅定期对基地建设计划执行情况组织检查与评估，提出指导性建议。对检查和评估中发现的问题，可视具体情况给予限期整改直至撤销资格等处理。
3．基地依托学校要定期向省教育厅书面汇报基地建设的进展情况。
附件2：
湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地管理办法
(试 行)
一、总则
第一条 为加强湖南省普通高等高校哲学社会科学重点研究基地(以下简称基地)的管理，根据《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地建设计划》，特制定本办法。
第二条 湖南省普通高等学校人文社会科学重点研究基地的建设标准是：
1．建立知识创新机制，承担重大科研项目，产出重大研究成果，科学研究的整体水平达到省内领先、国内先进水平。
2．加强科学研究，培养高素质的学术带头人和中青年学术骨干；以科研带动教学，全面提高教学水平和质量，造就一大批高级专门人才。
3．参与制定全省和全国性研究发展规划，举办国内国际学术会议，协调本研究领域的全省及全国性学术活动，发挥对外学术交流窗口作用，成为全省高校的学术交流和信息资料基地。
4．承担实际工作部门的委托研究课题、派遣专兼职研究人员担任实际工作部门顾问，吸收实际工作部门人员参加课题组开展合作研究，面向各级政府、工商界及社会各界开展咨询服务，提高解决重大实践问题的综合研究能力和参与重大决策的能力，成为全省乃至全国知名的思想库和咨询服务基地。
5．推进课题组研究人员聘任制和内部分配制度改革，形成机构开放、人员流动、内外联合、竟争创新、学研产一体化的运行机制，在高校哲学社会科学研究体制改革方面发挥示范和辐射作用。
二、管理体制
第三条 基地由省教育厅和高等学校共建、以学校自建为主，鼓励与地方政府部门共建；实行“竞争入选、定期评估、不合格淘汰、达标递补”的动态管理。
第四条 省教育厅在基地建设中的主要职责是：
1．制定全省高校重点研究基地建设计划及有关支持政策；
2．组织基地的申报、专家评审、检查与评估；
3．设置“湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地开放基金”，支持基地对国家和我省经济建设与社会发展的重大问题进行重点研究；
4．制定必要的管理规章制度，统一规范基地的建设工作。
第五条 学校在基地建设中的主要职责是：
1．组织本校科研机构的推荐申报工作；
2．负责检查、落实基地的具体建设计划；
3．为基地提供良好的科研条件和相应的配套经费；
4．组织和支持基地举办重大学术活动；
5．向省教育厅定期报告基地建设工作。
第六条 基地应是实体性研究机构。
1．配备专职的基地负责人、专兼职科研人员和精干的专职管理人员；
2．拥有必要的办公、实验室用房及设备；
3.能够自主安排科研工作、聘任专兼职人员、制定内部分配制度。
第七条 基地主任(所长)由依托学校校长聘任，受聘者一般不超过60岁。学校解聘或变更基地主任(所长)，应报省教育厅备案。
第八条 基地实行主任(所长)负责制，其主要职责是：
1．负责全面实施基地建设计划，实施学术委员会确定的学术发展规划，制定内部管理规章制度；
2．负责聘任副主任(副所长)、专兼职研究人员及管理人员；
3．负责日常管理工作，筹措和批准使用经费；
第九条 基地设学术委员会作为学术研究指导机构，其主要职责和工作程序如下：
1．制定学术委员会章程，审议基地的学术研究方向及中长期研究发展规划，对基地承担的重大项目研究提出建议，参与基地重大科研成果的评审鉴定工作；
2．学术委员会组成人员应为单数且不少于5人，学术委员会委员应是校内外同学科领域的著名学者，年龄一般不超过65岁且身体健康，应注意吸收中青年学者；
3．学术委员会组成人员名单需报省教育厅备案，成员中本校学者一般不超过三分之一，其中主任委员必须由校外专家担任，并由依托学校校长聘任；
4．学术委员每届任期三年，每次换届更换人数不得少于三分之一，学术委员会每年至少举行一次全体会议。
三、人员管理
第十条 基地专兼职人员均须打破终身制，由主任(所长)按“带(给)课题和经费进基地、完成课题后出基地”的要求聘任，签订责权利明确且具有法律效力的定期聘任合同。
第十一条 为保证基地的稳定性和开放性，校内专职研究人员一般应不少于5人，校外兼职人员不少于3人。应注意吸收学有所成的出国留学、进修人员回国参加研究工作。
四、项目管理
第十二条 省教育厅设立“湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地开放基金”，其管理按《湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地开放基金管理办法》(另发)执行。
第十三条 基地应把承担重大项目，产出重大成果作为基地建设的首要任务，应主动从省内外有关部门承担其他重要研究项目。
五、人才培养
第十四条 基地应积极吸收中青年教师参加重大项目研究，培养高素质的学术带头人和中青年学术骨干；积极吸收研究生参加课题研究，促进高级专门人才的培养。
第十五条 基地应把重点项目的研究与新课程的开发紧密结合起来，每个重点研究基地在三年内至少应开发一门以上的新课程，在更新教学内容和提高教学水平方面发挥积极作用。
第十六条 基地应把为社会各界提供以知识更新为主要内容的短期培训作为科研成果转化的重要任务。学校应积极支持基地自主举办短期培训班，并支持其将培训收入留作发展基金使用。
六、成果管理
第十七条 各基地应充分发挥基础研究的优势，瞄准学科前沿，增强创新意识，树立精品意识，力争产出填补学科空白和具有学术前瞻性的创新成果。特别要结合重点项目研究，为党和政府的重大决策提供建设性的有影响力的咨询建议。
第十八条 由基地开放基金资助的所有项目研究成果(包括论文、专著和研究报告等)，必须署基地(如XX大学XX研究中心)名称；并在显著位置注明“湖南省普通高等学校哲学社会科学重点研究基地资助”。用英文出版的研究成果注明：Supported by the Key Research Institut e of Philosophy and Social Science in Hunan ?Universities?。未按上述要求标注者 ，一律不予结项。
七、学术交流管理
第十九条 各基地每年须召开一次大型学术会议，并及时向省教育厅报送有关材料。
第二十条 学校每年应为基地研究人员提供一人次以上的出国访问学者名额，并接待一人次以上的国外访问学者。
八、经费管理
第二十一条 省教育厅对全省基地建设经费的整体投入不少于300万元，用于基地开放基金研究、图书资料网络建设和组织全国性(国际性)学术会议。基地依托学校须按不少于教育厅经费投入数额1：1的比例配套投入经费，并将其列入学校年度经费预算。
第二十二条 由省教育厅和学校配套的基地建设经费须专款专用。其中，用于科研课题的经费不得少于2／3，其余部分用于图书资料购置和学术交流等。
第二十三条 学校对教育厅下拨的基地建设经费不应提取管理费。
第二十四条 各基地应努力增强自我发展能力，主动承担各级政府部门、企事业单位的委托研究项目，积极争取国际合作研究项目，积极开展咨询服务，广开研究课题和研究经费渠道。
九、科研设施与图书资料、网络管理
第二十五条 学校应为基地提供下列科研设施条件：
1．不少于100平方米的基地科研办公用房；
2．能充分满足科研工作需要的计算机和先进软件、实验室仪器设备、传真机、复印机和国际互联网络终端；
3．能充分满足科研工作需要的专业图书资料，特别是外文图书资料。
第二十六条 基地应建设专门的图书资料室，拥有种类齐全的专业书刊资料特别是必要的外文书刊资料。
第二十七条 基地应加强网络建设，建立内容丰富、便于查询的基地网站。
十、检查评估
第二十八条 学校每学期应检查一次基地建设计划的执行情况，省教育厅每年组织一次年度检查。学校须填报基地建设年度报告，于次年3月5日前报送省教育厅。
第二十九条 省教育厅每三年组织一次基地评估，评估的主要内容有：(1)基地全面达到建设标准的情况；(2)学校在科研体制改革以及设施、经费、政策等方面支持基地建设的措施落实情况；(3)学校社科管理部门和基地负责人的管理工作水平和绩效。
第三十条 在检查和评估中发现下列情况之一者，可视具体情况给予警告、减少拨款、停止拨款、限期整改、撤销资格等处理：
1．基地的办公用房、仪器设备、网络建设等无明显改善。
2．学校的配套经费未到位或违反基地资助经费使用的有关规定。
3．学校支持基地的政策措施没有落实。
4．无正当理由，未按计划开展立项项目研究工作，或没有取得有影响的研究成果。
5．评估中发现有弄虚作假、谎报数据者。
十一、附则
第三十一条 本办法自发布之日起试行。各基地依托学校应根据本管理办法制定本校的具体实施细则，并报省教育厅备案。各校制定的实施细则和各基地制定的内部管理规章制度不得与本办法冲突。
第三十二条 本办法由湖南省教育厅负责解释。